【深圳市协众财务代理有限公司】股权转让交个人所得税

**个20%：

目前大部分公司特别是私营企业，股东的性质几乎都是自然人股东，甚至是家族股东，这样较大的问题就是股权过于分散，再就是股东分红的个税20%难以规避！

为何公司股东分红免税，而个人股东分红有20%个税？

这是税负公允的体现，公司股东仅仅是个导管和过渡层，若是层层纳税，会造成税负不公平。

参考：

1、《企业所得税法》

*二十六条　企业的下列收入为免税收入：

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

2、《企业所得税法实施条例》

*八十三条　企业所得税法*二十六条*（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

*二个20%：

个人股东股权转让，个人将所投资企业的股权转让给其他单位或个人，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

如为企业股权转让，企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%，若是小型微利企业，也并入企业所得享受相关优惠。

因此：

股权转让需要交纳个人所得税还是企业所得税，取决于自然人股东还是法人股东！

*三个20%：

用未分配利润、盈余公积等转本，也会涉及20%个税。

比如：

公司用税后未分配利润转本，其实质是公司对股东进行税后利润的分配，你可以这样来分解为2件事：

**件事：

甲公司先用未分配利润向自然人股东分红：

借：利润分配-提取应付股利

袋：应付股利-个人

注意：

当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。

借：应付股利-个人

袋：应交税费-个人所得税

*二件事：

股东用取得的分红再投资到企业：

借：银行存款

袋：实收资本

参考：

根据《总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》文件规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。